Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Какой способ списания стоимости инвентаря возможен в налоговом учете

Какой способ списания стоимости инвентаря возможен в налоговом учете

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет и списание спецодежды в 1С 8.3, пошаговая инструкция

Сегодня мы детально рассмотрим учет инструментов, хозяйственного инвентаря и различных принадлежностей, которые в большом количестве используются при выполнении работ и оказании услуг предприятиями сферы ЖКХ.

Как классифицировать подобные объекты в бухгалтерском учете? При каких условиях их стоимость можно списать в расходы единовременно для целей бухучета и налогообложения? Каким образом организуется контроль за наличием и движением активов, стоимость которых не отражена в балансе? В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов наличие и движение инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и других средств труда, которые включаются в состав средств в обороте, учитываются на субсчете "Инвентарь и хозяйственные принадлежности".

В свою очередь, согласно п. Чтобы актив был принят к учету как МПЗ, он должен использоваться в качестве сырья, материалов и т. Как видим, ключевой отличительный признак этих двух групп активов - срок их использования в предпринимательской деятельности. При этом использование актива в качестве средства или предмета труда не играет решающей роли в бухгалтерском учете.

Так, в Современном экономическом словаре под средствами труда понимаются орудия производства, с помощью которых осуществляется воздействие на предметы труда, а под предметами труда - предметы, на которые люди воздействуют с помощью орудий труда, сырье и материалы. Получается, что некоторые средства труда, срок использования которых не превышает 12 месяцев, должны быть учтены в составе МПЗ.

Райзберг Б. Современный экономический словарь. Напомним, что ранее Планом счетов см. Так, согласно пп. При этом МБП подлежали амортизации в течение всего срока эксплуатации. С введением новых бухгалтерских стандартов и Плана счетов Приказ Минфина России от И теперь средства труда, имеющие срок использования не более 12 месяцев, классифицируются как МПЗ в частности, отражаются на субсчете При этом действующее бухгалтерское законодательство не предусматривает постепенного отнесения стоимости МПЗ на затраты, а предписывает включать ее в расходы единовременно.

Также не осталась без внимания и вторая часть бывших МБП, которые не причислялись к ОС и учитывались в составе средств в обороте независимо от срока их полезного использования при условии, что их стоимость на дату приобретения не превышала кратный МРОТ за единицу см. Теперь, безусловно, все активы, отвечающие признакам ОС, квалифицируются в качестве таковых, однако по выбору организации недорогие объекты ОС могут быть отражены в составе МПЗ.

Ввиду того что остаточная стоимость ОС формирует налоговую базу по налогу на имущество п. Активы стоимостью менее 20 руб. Таким образом, инструмент, хозяйственный инвентарь и принадлежности, имеющие срок полезного использования более 12 месяцев, стоимостью менее 20 руб. Иначе говоря, при оприходовании подобных активов составляются первичные документы по учету МПЗ приходный ордер по форме М Отпуск МПЗ в производство или для управленческих нужд оформляется требованием-накладной форма М Подчеркнем, что организация, не воспользовавшаяся правом, предоставленным абз.

Если инструменты, хозяйственный инвентарь и принадлежности учитываются в составе ОС, вопросы контроля за их наличием и движением отпадают - решение этой задачи полностью обеспечивается методами бухгалтерского учета. Если инструмент имеет срок использования менее 12 месяцев, он отвечает признакам МПЗ, к которым бухгалтерские стандарты не предъявляют никаких требований в части контроля за наличием и движением после отпуска в производство, главное - подтвердить их расходование в определенных объемах на соответствующие цели до отпуска в производство материалы числятся на балансовом счете 10, что также обеспечивает контроль за их наличием и движением в случае внутренних перемещений.

Совсем иная ситуация складывается с активами, которые по всем признакам относятся к ОС, но в силу специальной нормы учтены в составе МПЗ, то есть их стоимость списана единовременно на счета учета затрат при отпуске в эксплуатацию производство. О том, как именно организовать такой контроль, в ПБУ не сказано, поэтому компания имеет полную свободу в решении этого вопроса.

Как правило, бухгалтерия ведет специальные регистры карточки, книги , в которых фиксируется материально ответственное лицо, получившее объект и обязанное обеспечить его сохранность, а также отражается движение объекта между ответственными лицами, между подразделениями либо на сторону, например для ремонта и его выбытие с указанием причин. Подчеркнем, что обязанность организовать контроль за движением инструмента и инвентаря со сроком использования менее 12 месяцев бухгалтерским законодательством не установлена.

Значит, остается правильно определить этот срок. Зачастую бухгалтер испытывает затруднения в данном вопросе. Со своей стороны можем предложить следующий выход. Если на какой-либо объект имеется документация, которая может подтвердить срок его использования например, гарантийный талон , то опираться нужно именно на эти данные в качестве примера можно привести мобильные телефоны, мебель, электроинструмент.

Если же сроки эксплуатации нигде не прописаны, бухгалтер имеет полное право считать их не превышающими 12 месяцев и классифицировать объект как МПЗ слесарный инструмент, садовый инвентарь, принадлежности для уборки помещений и пр. К сведению. На практике проблема обеспечения контроля за наличием и движением МПЗ, стоимость которых списана с балансового учета, но которые фактически не используются единовременно в производственном процессе, а эксплуатируются какое-то время пусть и менее 12 месяцев , актуальна не столько в плоскости бухгалтерского учета, сколько для управленческих целей.

Поскольку собственники и менеджеры любой компании заинтересованы в эффективном расходовании материальных ресурсов, бесконтрольное списание МПЗ идет вразрез с их целями. Поэтому очень часто на бухгалтерию возлагается обязанность вести регистры учета МПЗ, находящихся в эксплуатации, независимо от того, подпадают ли такие МПЗ под действие абз.

Что касается налогового учета, в первую очередь нужно отметить: в целях применения гл. Однако ключевой категорией в налоговом учете является все же понятие амортизируемого имущества: это имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено гл.

Амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 руб. По амортизируемому имуществу начисляется амортизация. По поводу имущества, не являющегося амортизируемым, следует обратиться к ст. Получается, что для целей налогового учета не нужно устанавливать, относится конкретный актив к ОС или МПЗ, а достаточно лишь определиться с тем, подпадает ли он под понятие амортизируемого имущества.

А это сделать гораздо легче, поскольку в распоряжении бухгалтера есть два критерия - срок полезного использования и стоимость. При этом налогоплательщик не вправе самостоятельно определять порядок учета стоимости имущества, не являющегося амортизируемым, в налоговой базе например, путем начисления амортизации , поскольку НК РФ содержит императивную норму на этот счет Письмо УФНС России по г.

Москве от Заметим, что амортизируемым не признается имущество в том числе инструменты, приспособления, инвентарь, приборы, лабораторное оборудование, спецодежда трех категорий:. Первые две категории имущества срок использования - менее 12 месяцев, стоимость любая в бухгалтерском учете отражаются в составе МПЗ, поскольку главный бухгалтерский критерий квалификации актива в качестве ОС - это срок полезного использования.

Третья категория имущества, не признаваемого амортизируемым в налоговом учете, представляет собой "бухгалтерские" ОС, которые в силу абз. Таким образом, по имуществу, не являющемуся амортизируемым в том числе по ОС, отражаемым в бухгалтерском учете в составе МПЗ , в качестве подтверждающих документов для целей налогового учета используются первичные документы по учету МПЗ Письмо Минфина России от Момент признания расходов - ввод имущества в эксплуатацию - определяется согласно правилам бухгалтерского учета, то есть на дату передачи имущества со складов на производственные участки, рабочие места или для управленческих нужд см.

Добавим, что подтвердить производственную направленность таких расходов также могут документы, в которых указаны цели использования активов, - служебные записки, приказы, акты. В свою очередь, для целей расчета единого налога "упрощенцы" признают ограниченный перечень расходов, среди них:. Таким образом, все сказанное выше в отношении плательщиков налога на прибыль справедливо и для "упрощенцев". Еще раз подчеркнем, что, в отличие от обычных МПЗ, инструмент и инвентарь используются длительное время пусть и менее 12 месяцев , а не единовременно.

Поэтому уже после списания их стоимости с бухгалтерского баланса и включения ее в налоговые расходы возможны различные операции, связанные с таким имуществом, например продажа на сторону, кража, ремонт, возврат поставщику, иное выбытие. Каким образом отражать подобные операции? Рассмотрим некоторые из них. Доходы от продажи имущества признаются и в налоговом, и в бухгалтерском учете на дату реализации также возникает объект обложения НДС. Однако расходы у организации при этом не формируются см.

Стоимость такого объекта не фигурирует в балансовом учете, значит, никакие бухгалтерские проводки при его продаже не составляются. Соответствующую отметку необходимо сделать лишь в регистре учета наличия и движения активов, который ведется согласно абз.

Согласно ст. Мы знаем, что в бухгалтерском учете на балансе организации нет данных о стоимости инструмента и инвентаря, которые были отпущены в производство для управленческих нужд. Однако информация о количестве и месте нахождения об ответственном лице таких активов подчеркнем: только подпадающих под понятие ОС, то есть со сроком использования более 12 месяцев у компании должна быть в специальных карточках, книгах. По мнению автора, контроль за наличием и движением подобных активов подразумевает в том числе периодическое проведение их инвентаризации порядок определяется руководителем организации.

Одновременно для правильного и полного проведения инвентаризации и получения достоверных результатов в части имущества, отражаемого на балансе , комиссия должна обладать информацией не только о балансовом учете имеющихся в наличии у материально ответственного лица ОС и МПЗ еще не переданных в производство , но и об активах длительного срока использования, стоимость которых уже списана в расходы.

При выявлении недостачи рассматриваемых нами активов никакие записи по бухгалтерским счетам не производятся, но нужно проставить соответствующую отметку в книге их учета. В дальнейшем решается вопрос о взыскании ущерба. Например , если причиной недостачи стали противоправные действия третьих лиц, то организация вправе потребовать возмещения рыночной стоимости утраченного имущества.

Аналогичным образом определяется ущерб и при причинении вреда работником ст. Сумма возмещения ущерба подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль п. Ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве не упоминается о расходах на ремонт, модернизацию или реконструкцию инструмента и инвентаря, не являющихся ОС.

Однако на практике подобные затраты могут возникнуть. Как их учесть? Данный вопрос неоднократно комментировали специалисты Минфина: расходы на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 руб. Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на модернизацию реконструкцию, техническое перевооружение такого имущества, по нашему мнению, могут быть в полном объеме учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией см.

В бухгалтерском учете, полагаем, также нет никаких препятствий для признания расходов на ремонт активов, списанных по статье "Материальные расходы". По нашему мнению, для отражения затрат на ремонт следует выбрать тот же счет, на который ранее была отнесена стоимость самого объекта. Особая ремарка должна быть сделана для "упрощенцев": ст. ОС, под которым понимается только амортизируемое имущество. Следовательно, организации, уплачивающие единый налог, не вправе признавать расходы на восстановление инвентаря и инструментов, не являющихся амортизируемым имуществом.

Для правильного отражения инструмента и инвентаря в бухгалтерском учете нужно верно определить срок их использования. Все средства труда, используемые менее 12 месяцев, попадают в категорию МПЗ, свыше 12 месяцев - в категорию ОС.

Однако специальное правило позволяет списать ОС стоимостью до 20 руб. В силу прямого указания в бухгалтерском стандарте организации придется обеспечить контроль за движением таких объектов. В налоговом учете инструмент и инвентарь стоимостью более 20 руб. Если не выполняется хотя бы одно условие, актив учитывается как имущество, не являющееся амортизируемым, и его стоимость включается в расходы единовременно.

В дальнейшем при выбытии рассматриваемых объектов бухгалтер должен только признавать доходы доходы от реализации при продаже, компенсация ущерба при недостаче : расходы в виде стоимости объектов были сформированы ранее. Также организация вправе принимать при налогообложении прибыли расходы на восстановление инструмента и инвентаря, которые были переданы в эксплуатацию. Эта статья является продолжением серии публикаций, посвященных примерам использования информационной системы для решения различного рода практических задач.

На сей раз речь пойдет об учете дорогостоящего номерного инструмента и контроле его использования в производстве. Оборудование, приспособления и инструмент практически для всех технологических переделов и способов обработки представлены на рынке весьма широко. Помимо стандартного отечественного или импортного инструмента, который можно свободно приобрести, множество фирм и организаций предлагает свои услуги по производству специализированного инструмента, пресс-форм и т.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Учет малоценного имущества (Иоффе Л.)

Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа. Приносим свои извинения. В бухгалтерском и налоговом учёте начисление амортизации производится по разным правилам, поэтому ниже мы рассмотрим их отдельно. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введён в эксплуатацию, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта или когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Войти Регистрация. Корзина: корзина. Что такое амортизация основных средств, знает каждый бухгалтер. Вопросы начинаются, когда возникает необходимость ее посчитать.

Please turn JavaScript on and reload the page.

Классификация, оценка и организация учета материалов и отдельных предметов в составе средств в обороте в составе запасов. Классификация материалов и отдельных предметов в составе средств в обороте. Оценка материалов и отдельных предметов в составе средств в обороте. Бухгалтерский учет поступления материалов и отдельных предметов в составе средств в обороте. Порядок отражения в бухгалтерском учете поступления материалов. Документальное оформление поступления материалов. Бухгалтерский учет выбытия материалов и отдельных предметов в составе средств в обороте. Особенности бухгалтерского учета отдельных предметов в составе средств в обороте.

Какой способ списания стоимости инвентаря возможен в налоговом учете

Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году

Как отмечалось в разд. Таким образом, наиболее распространенными проводками по этой группе материалов являются:. К категории хозяйственного инвентаря и хозяйственных принадлежностей, таким образом, могут относиться материалы, используемые в управленческой и хозяйственной деятельности в частности, канцелярские товары, моющие средства. Порядок отражения операций поступления и списания стоимости указанных видов МПЗ регулируется отдельным нормативным документом уже упомянутых Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды далее — Методические указания по учету спецодежды.

Один из главных признаков основных средств в налоговом и бухгалтерском учете в году - первоначальная стоимость.

Гражданский кодекс сроки в днях. В каких случаях открыть спор на алиэкспресс. Июл Хозяйственный инвентарь: офисная мебель и техника, канцтовары, инструменты и др.

Амортизация основных средств: как рассчитать

Какой способ списания стоимости инвентаря возможен в налоговом учете

Узнаем про учет в составе МПЗ. Разберемся в налоговом учете на ОСНО. Без инвентаря и хозяйственных принадлежностей предприятию не обойтись. Точно так же, как и любое иное имущество, этот его вид подлежит учету.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инструкция по списанию НДС, не включаемого в книгу покупок - РУНО

В зависимости от обстоятельств, сопровождающих списание, стоимость неликвидных ТМЦ может быть отнесена: на счет производственных расходов или расходов на продажу; на счет прочих расчетов с персоналом; на счет прочих расходов, в случае если виновные лица не установлены; на счет прибылей и убытков. В целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с недостачей или порчей ТМЦ, могут быть учтены в качестве внереализационных или прочих расходов. Обоснование: ТМЦ могут стать неликвидными в результате физического или и морального устаревания. Физическое устаревание — процесс довольно объективный, подразумевающий порчу материалов и невозможность или ограниченную возможность их дальнейшего использования. Это может происходить по нескольким причинам: при неправильном хранении транспортировке , вследствие каких-либо действий умышленных или по неосторожности , по объективным причинам например, по истечении срока годности. Забегая вперед, отметим, что причина порчи влияет на способ списания ТМЦ в бухгалтерском учете организации, а также на порядок исчисления налогов, а если ТМЦ были застрахованы, то также и на порядок выплаты страхового возмещения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Учет незавершенного производства в строительстве: что нужно знать бухгалтеру

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Приобрести подобные товары возможно как по безналичному расчету, так и через подотчетных лиц. Чтобы организовать бухгалтерский учет, необходимо правильно классифицировать МЦ. Возможны 2 варианта учета инвентаря: При любом варианте объекты принимаются к учету по стоимости приобретения, которая складывается из всех связанных с покупкой затрат. В общем случае НДС в эту сумму не входит. В стоимость его включают, только если МЦ используются для необлагаемой этим налогом деятельности пп. Особенности учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей С учетом международной практики и в соответствии с Программой реформирования бухгалтерского учета, утвержденной Правительством РФ от 6 марта г. N , в Плане счетов бухгалтерского учета не предусмотрены синтетические счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Учет инструментов и хозяйственного инвентаря в составе МПЗ и проводки к нему Возможны 2 варианта учета инвентаря: В стоимость его включают, только если МЦ используются для необлагаемой этим . Способ списания инвентаря в производство необходимо закрепить в УП организации (п.

Сегодня мы детально рассмотрим учет инструментов, хозяйственного инвентаря и различных принадлежностей, которые в большом количестве используются при выполнении работ и оказании услуг предприятиями сферы ЖКХ. Как классифицировать подобные объекты в бухгалтерском учете? При каких условиях их стоимость можно списать в расходы единовременно для целей бухучета и налогообложения? Каким образом организуется контроль за наличием и движением активов, стоимость которых не отражена в балансе?

Хозяйственный инвентарь в бухгалтерском учете - это довольно частый объект. Трудно представить организацию, которая хотя бы раз не приобретала инвентарь или хозяйственные принадлежности для своих нужд. И несмотря на это, учет инвентаря по-прежнему вызывает много вопросов.

До 1 января года в бухгалтерском и налоговом учете разнился порядок отражения затрат на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты и иного неамортизируемого имущества. Теперь же у организаций появилась возможность в этой части их сблизить, скорректировав свою учетную политику для целей налогообложения. Как бухгалтерское, так и налоговое законодательство разделяет поступающие в организацию материальные ценности по их стоимости и сроку полезного использования.

Пунктом 62 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности предусмотрены особые требования для учета материальных ценностей, которые: значительно потеряли рыночную стоимость; морально устарели; частично потеряли свое первоначальное качество. Такие МПЗ должны отражаться в балансе на конец отчетного года по цене возможной реализации, если она ниже первоначальной стоимости приобретения активов.

Перечень имущества, которое относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям, законодательством не установлен. На практике под инвентарем и хозяйственными принадлежностями понимают:. Приобретение инвентаря оформляйте и отражайте в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как отразить в учете поступление материалов.

Какой способ списания стоимости инвентаря возможен в налоговом учете

Существующие методы начисления амортизации в дополнены ещё одним. Это так называемый метод единовременного начисления амортизации основных средств. Основанием для его реализации послужил приказ Минфина РФ от 16 мая г. Новый метод амортизации стал возможен пользователям, начиная с версии 3. У нового метода есть очень важная особенность. Единовременное начисление амортизации осуществляется на момент принятия основного средства к бухучёту.

Хозяйственный инвентарь — недорогое неамортизируемое имущество офисная мебель, техника, канцтовары, инструменты и др. Из статьи вы узнаете:. В учетной политике организации по БУ и НУ установлен способ списания материалов по средней себестоимости. Скачать пошаговую инструкцию оформления примера.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет коммунальных расходов - бухгалтерский и налоговый
Комментариев: 2
  1. Дорофей

    Капец! все мы этим пользуемся

  2. Никифор

    Вам здоровья наметет,

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://mile-realty.ru